Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
Владение иностранными активами – это не только возможность получения финансовой выгоды, но и потенциальный риск убытков. В связи с этим многие предприниматели задумываются о том, как ликвидировать КИК, минимизируя свои потери.
Бесплатная консультация является отличной возможностью узнать больше о консалтинговых услугах, их стоимости и задать интересующие вопросы опытному специалисту. Ведь деоффширизация активов требует тщательного анализа, чтобы избежать доначисления налоговых платежей, а также подвергаться административной и даже уголовной ответственности.
При выборе консалтинговой компании следует обратить внимание на её репутацию, длительность работы и рейтинг. Наибольший интерес вызывает амнистия капитала, которая позволяет легализовать активы с наименьшими потерями, гарантируя льготные налоговые ставки и защиту от юридической ответственности.
Стоимость консультационных услуг может зависеть от различных факторов, таких как размер и сфера деятельности компании. Сейчас отечественные предприниматели все чаще ощущают риск и потребность в деоффширизации своих активов, ввиду того что такие счета и компании уже не оказываются в полной недосягаемости для российских налоговых органов. Ведь последние годы показали, что ситуация изменилась…
Зарубежные активы сегодня являются одним из способов защиты собственных средств и уклонения от уплаты налогов в казну своей страны для российских предпринимателей. Инвестирование в иностранные активы десятилетиями было наиболее популярным методом облегчения налогового бремени, например, прибыль из страны-источника была перенесена под офшорные юрисдикции. Сегодня списки любимых мест для размещения капитала остались неизменными: Швейцария, Кипр, Великобритания и др.
Контролируемые иностранные компании (КИК) - это одна из форм зарубежных активов. Владение ими через КИК, по сути, было конфиденциально и безопасно и предполагало управление финансами при минимальных налогах. Как и в случае с иностранными активами, КИК давал возможность вести международную торговлю, заниматься строительством недвижимости без соблюдения валютных ограничений, предписанных российским законодательством.
В соответствии с определением, приведенным в Налоговом кодексе РФ, КИК - это организация или иностранная структура без образования юридического лица, которая сама не является налоговым резидентом России, а ее контролирующим лицом выступает физическое или юридическое лицо, которое является налоговым резидентом РФ. Таким образом, компания, зарегистрированная за рубежом или даже ведущая там деятельность, фактически принадлежит человеку с российским гражданством или российской компании, что накладывает на владельца определенные обязательства перед государством. Деятельность КИК сегодня регламентируется главой 3.4 Налогового кодекса РФ.
В мировой практике уже давно существуют законы, по которым прибыль КИК приравнивается к личному доходу ее контролирующего лица, независимо от того, осталась ли прибыль на счетах компании или была выплачена в качестве дивидендов. Это сделано для того, чтобы предприниматели из стран с высокими налогами перестали активно создавать офшорные компании в качестве кошельков для накопления капиталов и тем самым уходить от уплаты налогов у себя на родине. Сегодня в России действует Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, ратифицированная с оговорками и заявлениями Федеральным законом №325-ФЗ, которая также усиливает контроль над ситуацией.
Контролирующие лица, желающие владеть КИК, обязаны уведомить налоговый орган о своем участии в КИК не позднее трех месяцев с момента возникновения доли участия (в соответствии с НК РФ). В противном случае, они могут быть оштрафованы за нарушение сроков подачи уведомления. Более суровое наказание ждет тех, кто пытается избежать уплаты налога с прибыли КИК или уплатить его неполностью — штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей. За уклонение же от уплаты налогов предусматривается уголовное наказание. В связи с этим, использование КИК для минимизации налогообложения становится все менее выгодным и иногда невозможным. Кроме того, многие государства увеличивают стоимость банковского обслуживания и количество необходимых документов, а кое-где даже находят причины не отдавать владельцу деньги, мотивируя это их сомнительным статусом.
Как избежать налоговых выплат: новости и история амнистии капиталов
В России были предприняты шаги для борьбы с деофшоризацией. В июне 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 8 июня 2015 года, который устанавливал первый этап амнистии капиталов. Этот закон давал возможность физическим лицам задекларировать свои иностранные активы и счета, предоставив специальную декларацию в налоговые органы. Эта инициатива давала возможность освобождения от налоговой, административной и уголовной ответственности за все деяния, связанные с задекларированными иностранными активами и обязательствами, свершенными до 1 января 2015 года.
Первый этап амнистии капиталов подразумевал подачу декларации с 1 июля по 31 декабря 2015 года. Позднее срок был продлен до 30 июня 2016 года.
На втором этапе амнистии капиталов, который начал действовать 19 февраля 2018 года, был введен пакет законов, включая изменения в Налоговый кодекс РФ и Уголовный кодекс РФ. Физические лица получили возможность декларировать не только счета, открытые до 1 января 2018 года, но и закрытые на дату подачи декларации, если они открывались до указанной даты.
Также были предусмотрены определенные налоговые льготы для контролирующего лица, если оно ликвидирует свою компанию и переводит активы в прямое владение резидента РФ. Для получения этих льгот было необходимо подать соответствующую специальную декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения до 1 марта 2019 года.
Эксперты отмечают, что за первые два этапа амнистии было подано около 20 тысяч деклараций, но объем задекларированных активов не раскрывается.
В любом случае, амнистия капиталов не ограничилась первыми двумя этапами, и тем, кто не воспользовался предыдущими возможностями, был предоставлен еще один шанс.
29 мая 2019 года вступили в силу законы, связанные с амнистией капиталов и предоставляющие возможность перевода иностранных активов в Россию, что позволяет избежать налогообложения. Эти законы - Федеральный закон №110-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»" и Федеральный закон №111-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Третий этап амнистии продолжался до 29 февраля 2020 года. Однако, для получения освобождения от налоговой ответственности для КИК необходимо было соблюдать определенные условия. Во-первых, компания должна была быть редомицилирована, то есть переведена в один из специальных административных районов - остров Октябрьский в Калининградской области или остров Русский в Приморском крае, чтобы получить статус "международной компании", которая считается нерезидентом. Во-вторых, в течение полугода после регистрации международной компании необходимо было инвестировать минимальную сумму 50 миллионов рублей в российскую экономику.
К сожалению, на третьем этапе амнистии не были продлены безналоговая ликвидация КИК и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом РФ при её ликвидации. Однако, при ликвидации компании владелец КИК может получить разовую льготу по НДФЛ, если в 2018 году он был признан налоговым нерезидентом РФ, а в 2019 году сменил свой статус на резидента. В этом случае он имеет право не включать прибыль своей компании в налогооблагаемую базу за 2019 год.
Соблюдение законодательства становится гораздо проще, так как Россия регулярно получает сведения о зарубежных счетах своих резидентов. Однако, для полного соответствия с требованиями закона может потребоваться помощь профильных экспертов, особенно при работе с КИК.
Помощь в ликвидации зарубежных активов: опыт экспертов компании «КСК Групп»
Консалтинговая компания «КСК Групп» считается одной из авторитетных на российском рынке услуг международного налогового права и финансов. Мы поговорили с экспертом компании Денисом Юрьевичем Ладыгиным о том, как специалисты помогают своим клиентам сделать «безболезненную» деоффшоризацию и ликвидировать зарубежные активы, избегая негативных налоговых последствий.
В современном «прозрачном» бизнесе скрытые компании могут стать проблемой для своих владельцев. Чтобы избежать суровой ответственности, владельцам приходится приводить свои компании в соответствие с законодательством страны, где находится организация. Требования законодательства в некоторых странах бывают еще более жесткими, чем в России. Если владелец компании хочет ликвидировать ее без негативных налоговых последствий, ему стоит обратиться к специалистам в области международного налогового права и финансов.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одной из наиболее востребованных услуг компании «КСК Групп». Компания предлагает несколько вариантов решения под ключ, каждый из которых будет детально описан и снабжен рекомендациями в соответствии со спецификой ситуации клиента. Экономический эффект от процедуры будет просчитан заранее, что позволит оценить риски и выгоды. Компания использует большой практический опыт в своей работе и знает постоянно меняющееся законодательство — на сегодняшний день у компании более 60 успешно реализованных кейсов.
Компания также предлагает услуги по декларированию КИК, включая оформление уведомлений о КИК и об участии в ней, готовку комплекта сопроводительных документов и, при необходимости, отчеты о движении средств по счетам, а также проводит диагностику зарубежных активов. Клиент получает профессионально подготовленный пакет документов для ФНС, что позволяет избежать штрафов.
Важно отметить, что КСК Групп предоставляет не только услуги по ликвидации зарубежных активов и редомицилированию КИК, но и широкий спектр услуг в других областях, таких как налогообложение, аудит, юридическое сопровождение и т.д. Специалисты компании получили высокую оценку своих знаний и опыта в области налогового права и были признаны лучшими юристами по налоговому праву согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com