Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Почему расчетный счет может быть заблокирован? Такое решение могут принять налоговая инспекция, банк или суд. Если возникла такая проблема, важно знать, как ее решить и сколько будет стоить помощь в разблокировке.

Наиболее распространенными причинами блокировки счетов организаций являются задолженности по уплате налогов и несоблюдение сроков отчетности. Отметим, что блокировка расчетного счета может серьезно повлиять на финансовые операции компании и привести к большим убыткам.

Если вы столкнулись с этой проблемой, рекомендуем обратиться за помощью в компанию, имеющую положительную репутацию и значительный опыт работы в этой сфере. Однако, стоимость услуг по юридическому сопровождению может зависеть от оспариваемой суммы, специфики дела и других факторов.

Несмотря на то, что блокировка расчетного счета является эффективным инструментом для банков и налоговых органов, следует понимать, что банковский счет необходим для нормальной работы любой организации. Поэтому важно соблюдать сроки отчетности и уплату налогов, чтобы избежать подобных проблем в будущем.

Блокировка расчетного счета компании является временным ограничением на выполнение операций по счету. Это может стать серьезным препятствием для бизнес-деятельности компании. Ранее, счета можно было заблокировать только в случае нарушений в уплате налогов или несоблюдении сроков подачи деклараций. Однако, сейчас налоговые инспекции имеют больше возможных причин для блокировки счетов.

В налоговом кодексе РФ предусмотрены конкретные причины блокировки счета ИФНС:

1. Неуплата налогов. Если компания не справляется с уплатой налогов в установленный срок, ИФНС имеет право издать решение о списании долга принудительно, в соответствии с пунктом 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Блокировка может быть наложена, если компания не предоставляет необходимые документы или игнорирует уведомления о вызове в налоговую инспекцию. Действие на счете приостанавливается до выполнения требований ИФНС.
3. Непредставление налоговой декларации. Согласно пункту 3 статьи 76 НК РФ, счет может быть заблокирован только если декларация не была подана в установленный срок, который не должен быть короче десяти дней.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если компания обязана сдавать отчетность в электронном виде и не предоставляет документы в течение 10 дней после обнаружения нарушения, то счет может быть заблокирован, согласно пункту 1.1 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или расчетов по страховым взносам. Если компания является налоговым агентом для своих сотрудников и не представляет расчет удержания НДФЛ и страховых взносов, согласно пункту 3.2 статьи 76 НК РФ, ИФНС может заблокировать счет.
6. Нарушения, обнаруженные налоговой инспекцией в ходе проверки.

Обратитесь к налоговому кодексу РФ, чтобы узнать все официальные причины блокировки расчетного счета ИФНС.

Если действия, связанные с уплатой налогов, были проведены в соответствии с законодательством, необходимо незамедлительно удовлетворить требования налоговой. К таким действиям можно отнести уплату задолженности, предоставление декларации, организацию электронного документооборота с налоговой, отправку уведомления о принятии документа ФНС и предъявление документов, подтверждающих начисление НДФЛ или страховых взносов.

Далее следует официально уведомить налоговую о совершенных действиях. Документы, подтверждающие выполнение необходимых требований, следует приложить к заявлению об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Напоминаем, что блокировка счета может быть произведена по инициативе банка. Если это произошло, то такую ситуацию возможно исправить. В первую очередь необходимо обратиться в банк для разъяснения причины блокировки. Если счет был заблокирован банком по причине подозрительных операций, то предпринимателю придется предоставить документы, подтверждающие их законность. Конкретные документы будут зависеть от конкретной ситуации.

Еще одна ситуация: если организация попала в перечень Росфинмониторинга, это может привести к блокировке ее кредитного счета. В этом случае связь с банком может не помочь — нужно обращаться напрямую к Росфинмониторингу, чтобы получить разъяснения и бороться за исключение из перечня.

Конечно, лучше всего избежать блокировки расчетного счета, соблюдая все необходимые меры предосторожности. Для этого необходимо:

• своевременно и полностью уплачивать налоги;
• вовремя предоставлять декларации, уведомления и документы налоговой службе, относящиеся к начисленным налогам и взносам;
• иметь и поддерживать работоспособность системы электронного документооборота с налоговой службой;
• своевременно уведомлять банк об изменениях в учредительных документах или информации, внесенной в ЕГРЮЛ;
• осуществлять операции только в рамках выбранного направления деятельности и в соответствии с соответствующим кодом ОКВЭД;
• проверять контрагентов на причастность к организациям, включенным в перечень Росфинмониторинга;
• корректно составлять платежные документы.

Несмотря на то, что возобновление операций по счету возможно, блокировка кредитного счета является нежелательным событием для любой компании. Во-первых, срываются сроки исполнения обязательств. Во-вторых, организация не в состоянии удовлетворить свои потребности при заблокированном счете, что в конечном итоге приводит к ощутимым убыткам. Поэтому необходимо тщательно следить за проводимыми расчетами и реагировать оперативно на требования налоговой инспекции. Если действия налоговой инспекции незаконны, их следует оспорить.

Если необходимо восстановить заблокированный счет или успешно обжаловать необоснованное решение ИФНС, рекомендуется обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Куда обратиться за помощью, если ваша компания столкнулась с блокировкой счета? Дмитрий Сидоренко, генеральный директор Fomix Consulting Group, знает ответ.

Если банк или налоговая организация заблокировала счет вашей компании и вы не знаете, что делать, то вам следует обратиться к специалистам по юридическим услугам. Обычный корпоративный юрист может не иметь достаточно знаний и опыта, чтобы решить сложные вопросы, связанные с блокировкой счета. Кроме того, при общении с представителями налоговой и кредитно-финансовых учреждений требуется специфический психологический навык, которым могут не владеть все юристы.

Fomix Consulting Group может предоставить необходимую помощь в решении таких проблем. Эта компания уже более 10 лет оказывает юридические услуги и может сопровождать вашу организацию в переговорах с налоговыми органами. Ее специалисты владеют опытом в восстановлении заблокированных счетов и могут подготовить все необходимые бумаги и обращения, составить судебное заявление и убедительно обосновать ходатайство о снятии блокировки. Кроме того, эксперты компании стремятся решить проблему максимально быстро, чтобы клиент избежал неприятных последствий для своей фирмы.

Если вы обратитесь к Fomix Consulting Group, то вам не придется тратить время на очереди в налоговой или в банке. Кроме того, на официальном сайте компании доступна полная информация о ее деятельности, а также возможность оставить заявку на обратный звонок для первичной консультации.

Если налоговая инспекция блокирует счет компании, а причина для этого не соответствует перечисленным официальным критериям, то вероятнее всего, это незаконно. Одним из подтверждений данной позиции является письмо Минфина России от 4 июля 2013 года № 03-02-07/1/25589, в котором указано, что счет плательщика может быть заблокирован только в случае отсутствия представления декларации. Ошибки в данном документе не должны послужить поводом для ограничения доступа к счету. Все эти положения были разработаны по поводу жалобы руководителя компании, чей счет был заблокирован за неверно указанный КПП в своевременно представленной декларации. В такой ситуации речь уже идет об ошибках со стороны налоговой инспекции.

Есть и иные ситуации, когда счет компании не может быть законно заблокирован ИФНС. В частности, в письме Минфина России от 4 июля 2013 года № 03-02-07/1/25590 говорится о том, что отсутствие своевременного представления бухгалтерской отчетности не может послужить поводом для блокировки счета компании. Использование меры принуждения налоговой инспекцией в этом случае является необоснованным.

Порой ошибки налоговой инспекции связаны с неправомерным взиманием налоговых сборов. Посмотрим на несколько примеров.

Некоторые компании приобретают недвижимость с целью перепродажи в качестве основного средства, но не сообщают об этом налоговой инспекции и не ставят приобретенную недвижимость на баланс. В итоге при наступлении налоговой декларации компания не подает ее, поскольку купленная недвижимость не стала основным средством. Налоговый орган решает заблокировать счет компании, но суды в трех инстанциях выносят решение в пользу организации, которая доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения.

Другой случай, когда счет может быть незаконно заблокирован, возникает, когда компания работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В такой ситуации решение налоговой инспекции о блокировке счета может быть признано незаконным и необоснованным, если, к примеру, заявление о переходе на УСН утеряно, но сам факт работающей компании по упрощенной системе сохраняется.

Зачем блокируют счета в банках?

Как вы, возможно, уже знаете, налоговая - не единственная причина, которая может привести к блокировке расчетного счета вашей компании. В действительности, банки тоже имеют право заблокировать счет организации. Конечно, финансовые учреждения не могут делать этого без причины, но у них есть соответствующие полномочия.

В этом отношении, право банка остановить операции по расчетному счету компании достаточно сильно ограничено. Однако, в случае наличия определенных обстоятельств, которые могут представлять угрозу для самого банка или его клиентов, это право может быть использовано.

Информация важна!

Банк, по сравнению с ИФНС, не обязан заблаговременно уведомлять руководство компании о том, что операции по расчетному счету будут приостановлены. Поскольку клиент получает информацию о блокировке счета уже слишком поздно, когда ситуация наступила.

Борьба с терроризмом, экстремизмом и легализацией доходов, полученных от противоправных действий, является главным мотивом, по которому банки блокируют расчетные счета. Порядок такой борьбы определен Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года (далее — закон № 115-ФЗ).

Закон № 115-ФЗ устанавливает, что банки имеют право:

• замораживать счет клиента;
• останавливать операции на счету на несколько дней;
• отказываться от выполнения каких-либо операций по счету.

Банки прибегают к мерам по заморозке счетов и средств на них в случае, если организации находятся в одном из реестров на сайте Росфинмониторинга. К примеру, в список организаций, которые предположительно связаны с экстремизмом или терроризмом, или в перечень компаний, которые могут иметь отношение к распространению массового оружия. В соответствии с правилами, отдельные операции по счету могут быть приостановлены банком на период не превышающий пяти дней. Эта мера применяется к операциям, в которых участвует организация, которая находится под наблюдением или контролем компании, внесенной в соответствующие списки.

Кроме того, банк вправе отказаться выполнить операцию по счету, если у владельца счета не предоставлены документы, которые могли бы достоверно подтвердить информацию о всех участниках данной операции. Также в случае, если банк подозревает, что компания проводит операции по легализации нелегально полученных доходов, он может отказаться выполнить данную операцию.

В соответствии с законодательством, критерии определения подозрительной операции не имеют строгого перечня. Кроме того, банки не получили точных указаний, на каких клиентов должны обращать особое внимание. Однако, Центральный банк РФ выпустил ряд методических рекомендаций, предназначенных для повышения внимания кредитных организаций к некоторым операциям клиентов.

В частности, согласно "Методическим рекомендациям о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 13 апреля 2016 года № 10-МР, некоторые признаки подозрительных организаций включают в себя:

• имеющий уставный капитал в размере минимального или незначительно больше
• зарегистрированные по адресу, где действуют несколько компаний одновременно (так называемые "массовые юридические адреса")
• компании, в которых учредитель и бухгалтер - это одно и то же лицо
• компании, исполнительные органы которых отсутствуют по адресам, указанным в ЕГРЮЛ

Более того, банки могут поставить под сомнение легальность запутанных операций, особенно тех, которые не подтверждаются явной экономической выгодой. Недостаточная ясность может свидетельствовать о том, что компания пытается легализовать доходы, полученные незаконным путем.

Информация от организации "Деловая Россия" свидетельствует о блокировке более 700 000 счетов юридических лиц и ИП финансовыми и кредитными организациями в РФ в 2017 году, а также более полумиллиона счетов за первое полугодие 2018 года. Благодаря применению таких мер удалось предотвратить вывод более 100 млрд рублей в нелегальный оборот в текущем году, сообщает пресс-служба Росфинмониторинга.

В соответствии с Методическими рекомендациями от 21 июля 2017 года № 18-МР по управлению риском легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма, банкам рекомендуется оказать внимание на следующие признаки, если речь идет о клиентском счете:

• Невыплата НДФЛ и страховых взносов либо оплата только НДФЛ.
• Установленный фонд оплаты труда сотрудников компании ниже прожиточного минимума.
• Отсутствие денежных остатков на счете или их размер слишком мал, учитывая общий объем средств.
• Отсутствие обычных платежей, которые компании обычно должны оплачивать за аренду и коммунальные услуги и другие необходимые расходы.
• Неясность целевых платежей, не связанных со затратами, которые несут компании, занимающиеся заявленным видом деятельности.
• Резкое увеличение оборотов по счету.

Наряду с другими признаками, по которым можно определить возможный риск легализации доходов, перечисленные здесь проявления следует рассматривать по-отдельности или в их объединении.

Компания может столкнуться с блокировкой своего финансового ресурса со стороны налоговой службы. В данной ситуации, владелец компании может узнать о блокировке счета непосредственно из решения налоговой службы. Она обязана направить экземпляр решения плательщику. Однако, проверить блокировку счета можно и самостоятельно. На официальном сайте налоговой службы есть специальный сервис, где нужно выбрать «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН и БИК компании, а затем отправить запрос. Система после некоторой обработки выдаст ответ.

Однако не только налоговые органы имеют полномочия приостанавливать операции по счету. Поэтому, чтобы избежать недоразумений, стоит уточнить информацию о блокировке счета в кредитном учреждении. Сведения о блокировке счета можно запросить официально в самом банке. Но также некоторые банки сами рассылают уведомления о блокировке счетов своим клиентам.

Предположим, владелец компании получил решение о блокировке счета от ИФНС, что он должен делать дальше? Если блокировка счета налоговой связана с задолженностью по налогам, то счет будет заморожен лишь частично – на сумму, которую компания должна выплатить. Иными словами, если на счету компании есть и другие средства, то ими можно freely распоряжаться. Если же блокировка связана с другими проблемами, то ограничения на счете могут быть гораздо серьезнее.

Однако, в любом случае, компания имеет возможность списывать:

• платежи по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни или здоровью, о взыскании алиментов;
• платежи по исполнительным документам для расчетов с бывшими или нынешними сотрудниками;
• отпускные и зарплаты сотрудникам (в том числе увольняющимся работникам);
• налоги и сборы, штрафы и пени.

Владелец компании, конечно, заинтересован в том, чтобы как можно скорее разблокировать свой счет. Он должен задаться закономерным вопросом, как это сделать, быстро и без дополнительных проблем.

Как разблокировать расчетный счет: главное, что нужно сделать

Если счет компании по каким-то причинам привлек внимание налоговой инспекции, то последняя может приостановить операции по нему. В такой ситуации предприниматель должен первым делом выяснить причину блокировки расчетного счета и убедиться в том, что эта мера была принята законным образом. Если владелец компании полагает, что требования налоговой инспекции не соответствуют законодательству, то его следует как можно скорее подать апелляцию и начать процедуру оспаривания документа в арбитражном суде.

Чтобы подать заявление в суд, нужно направить ходатайство об остановке действия оспариваемого акта в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ. Если ходатайство будет признано обоснованным, то компания сможет продолжать пользоваться своим счетом в течение всей судебной процедуры.

Фото: freepik.com